Налоги нерезидента России 2026: НДФЛ 30%, двойное налогообложение, что делать

TL;DR — ключевые факты:

Если Вы провели за рубежом более 183 дней в году — Вы нерезидент РФ, ставка НДФЛ 30%
Удалённая работа на российского работодателя из-за рубежа: с 2024 года — 13/15% (поправки приняты)
Уведомлять ФНС об открытии иностранного счёта и движении средств — обязательно
Двойное налогообложение работает только в странах, с которыми у России есть СИДН (соглашение)

Хотите сразу прикинуть бюджет? Калькулятор стоимости жизни считает по реальным ценам.

Почему налоговый вопрос важнее, чем кажется

Многие уехавшие из России не задумываются о налогах первые месяц-два. А потом выясняется, что работодатель перестал удерживать НДФЛ (или удержал 30%), что ФНС прислала требование, или что в стране пребывания тоже хотят получить налог с доходов.

Разбираемся с нуля: что значит быть нерезидентом, когда это наступает, что меняется и что конкретно делать.

Когда Вы теряете статус налогового резидента России

Правило 183 дней

По Налоговому кодексу РФ (ст. 207 НК РФ) налоговый резидент — это человек, который провёл на территории России 183 и более дней в течение 12 последовательных месяцев.

Важные нюансы:

Считаются не календарный год, а любые 12 месяцев подряд
Дни въезда и выезда считаются как дни пребывания в России
Краткосрочные выезды (до 6 месяцев) на лечение или обучение не прерывают резидентство

Практически: если Вы уехали в марте 2025 года и не возвращались — к сентябрю 2025 года Вы официально стали нерезидентом.

Момент «переключения»

Статус определяется на дату выплаты дохода, а не по итогам года. Это значит: как только Вы провели за рубежом суммарно 183+ дня — работодатель обязан начать удерживать 30% НДФЛ вместо 13%.

Однако по итогам года налоговая пересчитывает статус. Если по итогам года Вы снова набрали 183 дня в России — возвращаетесь к ставке 13%.

Ставки НДФЛ для нерезидентов в 2026

Общий случай: 30%

Для большинства видов дохода, полученного в России, нерезидент платит 30%:

Зарплата от российского работодателя (если работа выполняется за рубежом — см. ниже)
Дивиденды от российских компаний
Доход от продажи имущества в России (в т.ч. квартиры)

Исключение: дивиденды — 15%

Дивиденды от российских компаний для нерезидентов — 15% (если нет СИДН, снижающего ставку).

Новые правила 2024–2026 для удалёнщиков

Ключевое изменение: с 2024 года вступили в силу поправки в НК РФ (Федеральный закон №389-ФЗ от 31.07.2023). Теперь доход физлица от российского работодателя за работу, выполненную из-за рубежа, считается доходом от источника в РФ — и облагается по ставкам 13% (до 2,4 млн ₽) и 15% для нерезидентов.

Что это значит на практике: если Вы работаете на российскую компанию удалённо из Грузии или Армении, в 2026 году работодатель удерживает с Вас 13–15%, а не 30%. Это существенное облегчение.

Но: если Вы зарегистрированы как ИП в России и получаете деньги на российский расчётный счёт — своя история (см. ниже).

Буэнос-Айрес · Фото: Juan Pablo Mascanfroni / Unsplash

Уведомления ФНС: что обязательно

Об открытии иностранного счёта

Если Вы открыли счёт в иностранном банке — Вы обязаны уведомить ФНС в течение 30 дней с момента открытия.

Форма уведомления: КНД 1120107 (подаётся онлайн через личный кабинет налогоплательщика или лично).

Штраф за непредоставление уведомления: 4 000–5 000 ₽ (ч. 2 ст. 15.25 КоАП).

О движении средств по иностранному счёту

Ежегодно до 1 июня нужно подавать отчёт о движении денег по иностранному счёту (за предыдущий год). Форма — КНД 1112502.

Исключение: если Вы живёте за рубежом более 183 дней в году И счёт в банке «дружественной» страны, входящей в ФАТФ — отчёт не требуется. Армения и Грузия входят в ФАТФ.

Важно: С 2024 года ужесточены правила для счетов в «недружественных» странах. США, ЕС, Великобритания и ряд других — под усиленным контролем. Для счетов в Армении, Грузии, Казахстане — более мягкий режим.

Декларация 3-НДФЛ

Если у Вас есть доход, с которого налог не удерживался (например, от иностранного работодателя или ИП за рубежом) — нужно подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года и уплатить налог до 15 июля.

Двойное налогообложение: когда платите дважды, когда один раз

Что такое СИДН

Соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН) — это международный договор между Россией и конкретной страной, по которому налог, уплаченный в одной стране, зачитывается в другой.

Россия имеет СИДН с Арменией, Грузией, Сербией, Черногорией, Казахстаном, Узбекистаном, Кипром и многими другими странами.

Но: ряд СИДН приостановлен. В 2023 году Россия приостановила действие СИДН с США, Великобританией, странами ЕС (большинство), Канадой, Австралией. С этими странами в 2026 году действует двойное налогообложение.

Как работает зачёт (на примере Армении)

Вы — нерезидент России, живёте в Армении, работаете на иностранного заказчика. Заплатили налог в Армении (5% как ИП). Когда декларируете доход в России (если обязаны) — армянский налог зачитывается в счёт российского. Платить дважды не нужно.

Но если Вы вообще не являетесь армянским налоговым резидентом (живёте там, но ИП не открывали и местный налог не платили) — СИДН не применяется.

Практические сценарии: что делать в Вашей ситуации

Сценарий 1: Работаете по трудовому договору на российскую компанию, живёте за рубежом

С 2024 года: работодатель удерживает 13–15% (как для резидента). Дополнительно декларировать эти доходы не нужно — работодатель сам является налоговым агентом.

Полный отчёт по городу — от 19 ₽

Реальные цены · Калькулятор бюджета · Виза · Гайд — единоразовая оплата.

Подобрать город

Уведомление ФНС об иностранном счёте — обязательно, если есть.

Сценарий 2: Фрилансер, получаете от иностранных клиентов

Если Вы нерезидент РФ и получаете деньги на иностранный счёт от иностранных клиентов — обязанности платить НДФЛ в России нет (доход не от источника в РФ).

Платите налог по месту налогового резидентства (там, где открыто ИП): Армения 5%, Грузия 1–20% в зависимости от режима.

Сценарий 3: ИП на УСН в России, работаете из-за рубежа

ИП в России может работать из любой точки мира. Налог по УСН платите в РФ по прежней ставке (6% или 15%). Статус налогового резидента физлица не влияет на налоги ИП.

Проблема: обслуживать российское ИП дистанционно сложнее, страховые взносы всё равно нужно платить (~50 000 ₽/год), счёт в российском банке — для некоторых недоступен.

Сценарий 4: Продаёте квартиру в России (будучи нерезидентом)

Нерезидент платит НДФЛ 30% с дохода от продажи российской недвижимости. Льготы по сроку владения (3 и 5 лет) для нерезидентов не применяются.

Исключение: если продаёте единственное жильё и отвечаете ряду условий — проконсультируйтесь с налоговым консультантом.

Амман · Фото: heba AlWahsh / Unsplash

Страны без налогов или с минимальными ставками

Если цель — минимизировать налоговую нагрузку:

Страна	Ставка для ИП/фрилансера	Примечания
Грузия (Малый бизнес)	1% с оборота	До 500 000 лари/год
Грузия (ИТ, Виртуальная зона)	0%	Только на экспорт услуг
Армения (ИП)	5% с оборота	До ~150 000 $/год
ОАЭ	0% НДФЛ	9% корпоративный с 2023
Кипр (Non-dom)	0% на дивиденды и пассив	НДФЛ 20% по IFICI
Казахстан (ИП)	3%	Упрощённая декларация
Узбекистан (ИП)	4%	Упрощённый режим

Что делать прямо сейчас

Чек-лист для нерезидента:

Проверьте: сколько дней провели в РФ в этом году
Если менее 183 — вы нерезидент. Сообщите работодателю (он пересчитает удержание)
Уведомите ФНС об иностранных счётах (если есть)
Определите, в какой стране Вы налоговый резидент (где ИП / где платите налоги)
Проверьте, есть ли у России СИДН с этой страной и не приостановлено ли оно
При продаже имущества в РФ — заранее проконсультируйтесь с налоговым консультантом

Нячанг · Фото: Denis Volkov / Unsplash

CTA

Планируете переезд и хотите разобраться с расходами в новой стране? Relocost покажет полную стоимость жизни. Медицинская страховка для жизни за рубежом — сравните варианты на Cherehapa.

FAQ

Когда я становлюсь нерезидентом России? После 183 дней за пределами России в течение 12 последовательных месяцев. Статус определяется на каждую дату выплаты дохода.

Нужно ли платить налоги в России, если я работаю на иностранную компанию из Армении? Если Вы нерезидент РФ и получаете деньги от иностранного работодателя на иностранный счёт — обязанности платить НДФЛ в России нет. Платите налог по месту налогового резидентства (в Армении).

Что будет, если не уведомить ФНС об иностранном счёте? Штраф 4 000–5 000 ₽ по КоАП. Плюс риск доначисления налогов при проверке.

Можно ли при продаже квартиры в России заплатить меньше 30%? Нет — для нерезидентов льготы по сроку владения не работают. Исключение — единственное жильё при соблюдении ряда условий. Лучше проконсультироваться с налоговым консультантом заблаговременно.

Что лучше — закрыть ИП в России или оставить? Зависит от ситуации. Российское ИП на УСН продолжает работать из-за рубежа. Но если Вы уже открыли ИП в Армении или Грузии — вести два ИП сложнее. Большинство предпочитают закрыть российское и работать через зарубежное.

СИДН с Арменией работает? Да. Россия и Армения не приостанавливали СИДН. Налог, уплаченный в Армении, зачитывается в России.

Итог

Налоговая ситуация для нерезидентов России в 2026 году стала чуть понятнее после поправок 2024 года: удалёнщики на российского работодателя платят 13–15%, а не 30%. Но в целом — это сложная область, где каждая ситуация индивидуальна. Главное: уведомить ФНС об иностранных счётах, разобраться со статусом резидентства и понять, в какой стране Вы платите налог.

При сомнениях — обратитесь к налоговому консультанту, специализирующемуся на работе с нерезидентами.

Налоги нерезидента России 2026: НДФЛ 30%, что изменилось и что делать