Налоги для россиян за рубежом: что изменилось и как платить в 2025

Налоговый вопрос — один из самых болезненных для россиян, уехавших за рубеж. Многие игнорируют его первый год, а потом сталкиваются с неожиданными штрафами или требованиями. Разбираем главные правила, изменения 2025 года и способы легальной оптимизации.

Важный дисклеймер: эта статья — информационный обзор, не юридическая консультация. Налоговые ситуации индивидуальны. Перед принятием решений рекомендуем проконсультироваться с налоговым консультантом.

Налоговое резидентство РФ: правило 183 дней

Основное правило: если Вы провели в России менее 183 дней в календарном году — Вы утрачиваете статус налогового резидента РФ.

Это не то же самое, что гражданство или прописка. Налоговое резидентство определяется только количеством дней фактического нахождения на территории страны.

Как считаются дни:

• Дни въезда и выезда из РФ считаются как дни пребывания в России
• Командировки и краткосрочные выезды на лечение или учёбу (до 6 месяцев) не прерывают резидентство

Пример: если Вы уехали в марте 2024 и вернулись в январе 2025 — в 2024 году Вы пробыли в России меньше 183 дней и стали нерезидентом для целей налогообложения за 2024 год.

Что меняется при потере резидентства

НДФЛ: с 13% до 30%

Главное и самое болезненное изменение: нерезиденты платят НДФЛ по ставке 30% на доходы из российских источников (вместо стандартных 13%).

Что считается доходом из российских источников:

• Зарплата от российского работодателя
• Дивиденды от российских компаний
• Доход от сдачи в аренду российской недвижимости
• Доход от продажи российской недвижимости (с нюансами)

Важная поправка 2024–2025: доходы от дистанционной работы на российского работодателя, если работа выполняется за рубежом, с 2024 года переведены в категорию «доходы из российских источников» — даже если Вы физически находитесь за границей. Ставка — 13% (с 2025 года прогрессивная до 22%) для всех, включая нерезидентов. Это существенное изменение по сравнению с предыдущей практикой.

Продажа недвижимости

Нерезиденты теряют льготу на освобождение от НДФЛ при продаже недвижимости (которая применяется при владении более 3 или 5 лет). Для нерезидентов ставка при продаже недвижимости — 30%.

Исключение: с 2019 года введена льгота и для нерезидентов — недвижимость освобождена от налога, если она в собственности более 5 лет (для единственного жилья — 3 года). Это важно знать при планировании продажи.

ИП на УСН

Индивидуальный предприниматель на упрощённой системе налогообложения (УСН) формально не теряет право на УСН при смене места жительства — ИП платит налоги по месту регистрации в России.

Но есть риски:

• Налоговая может поставить под сомнение реальность ведения деятельности в РФ
• Появляются вопросы о платежах из-за рубежа
• При получении оплаты от иностранных клиентов (экспорт услуг) налогообложение имеет свои нюансы

Никосия · Фото: Secret Travel Guide / Unsplash

Уведомление о зарубежных счетах: обязательно

Это требование, о котором многие не знают — и получают штраф.

Правило: если Вы являетесь налоговым резидентом России (то есть провели в РФ более 183 дней в году) — Вы обязаны:

1. Уведомить ФНС об открытии зарубежного счёта в течение 30 дней
2. Ежегодно подавать отчёт о движении средств по зарубежным счетам (до 1 июня следующего года)
3. Уведомить о закрытии счёта в течение 30 дней

Штрафы:

• За нераскрытие факта открытия счёта — 4 000–5 000 ₽
• За непредставление отчёта о движении средств — 300–3 000 ₽ (первый раз), до 20 000 ₽ (повторно)
• За незаконные операции по зарубежному счёту — до 100% суммы операции (это серьёзно)

Если Вы стали нерезидентом (менее 183 дней в РФ в году) — обязанность уведомлять и отчитываться снимается. Но только с того года, когда Вы стали нерезидентом.

Как легально оптимизировать налоги

Вариант 1: ИП в Грузии (режим «малый бизнес»)

Грузия — одно из самых популярных мест для регистрации бизнеса среди россиян.

Режим «Виртуальная зона» для IT-компаний: 0% корпоративного налога при работе на иностранных клиентов. Физическое лицо платит только при выводе дивидендов (5%).

Режим «Малый бизнес» (до 500 000 GEL оборота, около 17 млн ₽): ставка 1% от оборота (не прибыли). Максимально просто для фрилансеров и небольших компаний.

Условие: Вы должны быть налоговым резидентом Грузии (183+ дня в стране) или использовать грузинскую компанию.

Вариант 2: ИП в Армении

В Армении действует «Налог с оборота»: ставка 5% для многих видов деятельности. Возможен переход на «упрощённый налог» от 1,5 до 5% в зависимости от вида деятельности.

Армения удобна для россиян: нет языкового барьера, работают российские карты (некоторые), простая регистрация ИП. Популярна для удалённой работы на российские и международные компании.

Вариант 3: ИП в Казахстане

Упрощённая система налогообложения в Казахстане: 3% от дохода (1,5% — КПН + 1,5% — социальный налог). Регистрация ИП для нерезидентов — требует ИИН.

Казахстанское ИП хорошо подходит тем, кто живёт в Алматы или Астане. Банковская система развита, международные переводы работают.

Вариант 4: Кипрский нерезидент

Для тех, кто планирует работать с европейскими клиентами — Кипр предлагает льготный режим для «нон-дом» (non-domicile) резидентов. 12.5% корпоративный налог, освобождение от налога на дивиденды при определённых условиях. Сложнее и дороже в регистрации.

Двойные налоговые соглашения

Россия заключила соглашения об избежании двойного налогообложения (СоИДН) с большинством стран. Что это значит на практике:

Если Вы заплатили налог в стране проживания — Россия (в случае резидентства) должна зачесть этот налог. Платить дважды не придётся.

Важный нюанс: ряд стран приостановил действие СоИДН с Россией. В частности, в 2023 году Россия приостановила действие соглашений с «недружественными» странами (в ответ на санкции). Это затронуло в первую очередь европейские страны — Германию, Францию, Нидерланды, Данию и др.

Для стран СНГ (Казахстан, Армения, Грузия, Азербайджан) и ряда других (ОАЭ, Таиланд) соглашения продолжают действовать. Уточняйте актуальный статус по конкретной стране — ситуация меняется.

Пенанг · Фото: Steve Douglas / Unsplash

Зарплата от российского работодателя в 2025

Это один из самых частых вопросов.

До 2024 года действовало следующее: если Вы работаете удалённо из-за рубежа, то доход считался иностранным (место работы — за рубежом) и не облагался НДФЛ в России.

С 1 января 2024 года ситуация изменилась: доходы дистанционных работников, работающих на российских работодателей (по российскому трудовому договору), признаются доходами из российских источников. Для нерезидентов ставка — 13% (с 2025 года — прогрессивная до 22%), работодатель выступает налоговым агентом.

Важно: 13% — не 30%. Специальная норма для дистанционных работников была принята именно для того, чтобы россияне не уходили из российских компаний ради снижения налоговой нагрузки. Это реально снизило давление на тех, кто работает удалённо на российские компании.

Топ ошибок эмигрантов в налогах

Ошибка 1: Игнорировать налоги первый год. «Разберусь потом» — самая дорогая стратегия. Задолженность растёт, штрафы накапливаются, всё сложнее урегулировать дистанционно.

Ошибка 2: Не уведомить ФНС об иностранном счёте. Небольшой штраф, но создаёт юридическую проблему в будущем при любых проверках.

Ошибка 3: Не следить за днями в России. Приезжали отдыхать, провели 190 дней — остались резидентом. Следите за количеством дней, если хотите сменить статус.

Ошибка 4: Не учитывать налоги страны пребывания. Многие думают, что раз они «нерезиденты России», то налогов нет. Но страна, в которой Вы живёте, тоже может требовать уплаты налогов — с момента получения резидентства там.

Ошибка 5: Неправильный расчёт налога при продаже недвижимости. Продавать российскую квартиру будучи нерезидентом — 30% налога (если нет льготы по сроку владения). Лучше продать до утраты резидентства или подождать 3/5 лет.

Ошибка 6: Работать без договора. Зарплата в крипте или переводами без оформления — до первой налоговой проверки. Легальное оформление через ИП или GIG-платформы защищает от рисков.

Братислава

Что делать прямо сейчас

Если Вы уже живёте за рубежом или планируете переезд:

1. Посчитайте дни в России за текущий год — поймёте, резидент Вы или нет
2. Проверьте наличие зарубежных счетов — уведомили ли Вы ФНС?
3. Определитесь с моделью налогообложения для своего дохода
4. Найдите налогового консультанта в нужной стране — один хороший совет стоит дешевле, чем ошибка

Налоговая тема неприятная, но решаемая. Главное — не тянуть и не прятать голову в песок. Посмотрите стоимость жизни в городах с выгодными налоговыми режимами: Тбилиси Relocost (1% ИП), Ереван Relocost (5% ИП) и Дубай Relocost (0% налог).

Часто задаваемые вопросы

Что происходит с НДФЛ, если я уехал из России и стал нерезидентом? Если Вы провели в России менее 183 дней за календарный год — Вы стали нерезидентом. Российские источники дохода облагаются по ставке нерезидента. Доходы от иностранных работодателей или клиентов Россия не облагает, если Вы нерезидент. Работодатель-резидент РФ пересчитает НДФЛ с начала года по ставке нерезидента.

Нужно ли уведомлять ФНС об иностранном банковском счете? Да. Открытие зарубежного счета — уведомление в ФНС в течение 30 дней. Ежегодно до 1 июня — отчет о движении средств (ОДДС). Штраф за неуведомление: 4 000–5 000 ₽. Обязанность снимается, если Вы стали нерезидентом РФ (менее 183 дней в РФ за год).

Как россиянину зарегистрировать ИП в Грузии и сколько налогов платить? Регистрация ИП в Грузии — один день, около 50 GEL (государственная пошлина). При работе с иностранными клиентами — режим «малый бизнес»: 1% с оборота (до 500 000 GEL в год). Для IT-компаний — статус VTP: 0% корпоративного налога. Нужно быть налоговым резидентом Грузии (183+ дней) или использовать грузинское юридическое лицо.

Что будет, если продать квартиру в России, будучи нерезидентом? Нерезидент платит 30% с полной суммы продажи (без вычета на стоимость покупки) и без льготы по сроку владения (3/5 лет). Это дорого. Если планируете продавать — лучше сделать это до утраты резидентства или после возвращения в Россию на срок более 183 дней.

Что такое зарплата дистанционного работника россиянина за рубежом с 2024 года? С 2024 года доходы дистанционных работников по трудовому договору с российским работодателем признаются доходами из российских источников. Ставка для нерезидентов — 13% (с 2025 — прогрессивная до 22%). Работодатель удерживает как налоговый агент. Это отдельная норма, она не 30%, как стандартная ставка нерезидента.

Читайте также

• Чеклист переезда за рубеж: что сделать до отъезда из России
• Переезд в Испанию из России 2026: с чего начать, виза, жилье, расходы
• Как работать удаленно из-за рубежа в 2026: полный гайд