Налоги в двух странах одновременно: как не платить дважды при переезде за рубеж

Один из самых запутанных аспектов переезда — налоги. Страх «платить дважды» реален, но при правильном планировании двойного налогообложения можно избежать или минимизировать его. Разбираемся в механике.

Ключевое понятие: налоговое резидентство

Налоговое резидентство ≠ гражданство ≠ ВНЖ. Это отдельный статус, который определяет, где вы обязаны платить налоги на свой мировой доход.

Как определяется налоговое резидентство России: Вы остаётесь налоговым резидентом РФ, пока проводите в России ≥ 183 дней в году. Если провели < 183 дней — становитесь нерезидентом.

Что меняется при потере резидентства РФ:

• НДФЛ на доходы из РФ для нерезидентов: 30% (против 13% для резидентов)
• Доходы из зарубежных источников в РФ не облагаются (нерезидент не обязан их декларировать в России)

Правило 183 дней — детали

183 дня считаются суммарно за календарный год (январь–декабрь). Дни въезда и выезда из России считаются как дни пребывания в РФ.

Важно: если вы уехали, например, в апреле и не возвращались — к 1 октября вы уже нерезидент РФ по факту. Но статус определяется по итогам года.

Некоторые страны (Португалия, Германия и другие) также используют правило 183 дней для признания налоговым резидентом.

Гамбург · Фото: Claudio Testa / Unsplash

Соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН)

СИДН — международные договоры между двумя странами, которые регулируют, в какой стране и в каком размере облагается тот или иной тип дохода.

С какими странами у России есть СИДН (актуально на 2026 год): Германия, Франция, Испания, Кипр, Португалия, Турция, Сербия, Черногория, Армения, Казахстан, Грузия, ОАЭ, Таиланд, Вьетнам, Израиль — и ещё 70+ стран.

Страны без СИДН с Россией: США (СИДН приостановлено), Великобритания (приостановлено), Канада, Австралия, Эстония, Латвия, Литва.

Как работает СИДН: Если вы — налоговый резидент Португалии и получаете зарплату от португальской компании, Португалия облагает её португальским НДФЛ. СИДН с Россией говорит, что Россия в этом случае не имеет приоритета. Вы платите только в Португалии.

Медельин · Фото: Juan Saravia / Unsplash

Типичные сценарии и их налоговые последствия

Сценарий 1: Удалёнщик из РФ в новой стране

Вы уехали, работаете на российского работодателя удалённо.

• Если вы нерезидент РФ: работодатель обязан удерживать НДФЛ 30% с вашего дохода (по НК РФ доход от российского работодателя — это российский источник)
• Если в стране проживания есть СИДН с РФ: можно получить зачёт или освобождение
• Практически: многие работодатели переходят на ГПД или самозанятость при переезде сотрудника, чтобы упростить учёт

Сценарий 2: ИП на УСН при переезде

ИП на упрощёнке платит 6% с дохода независимо от резидентства, пока ИП зарегистрировано в России. При потере налогового резидентства РФ — налоговый режим ИП не меняется автоматически.

Риск: страна проживания также захочет облагать ваш доход как ИП. Нужен анализ СИДН конкретной страны.

Сценарий 3: Самозанятый (НПД)

НПД (налог на профессиональный доход) при переезде — спорная история. ФНС неоднократно давала противоречивые разъяснения. Формально самозанятость можно сохранить при нерезидентстве, но если доходы поступают от иностранных клиентов — это серая зона.

Сценарий 4: Работа на иностранного работодателя

Если вы — налоговый резидент, например, Германии и работаете на немецкую компанию:

• Платите подоходный налог в Германии
• Россия не вправе облагать этот доход (при наличии СИДН)
• Нужно юридически прекратить налоговое резидентство РФ (подать заявление/не находиться > 183 дней)

Как легально минимизировать налоги при переезде

Шаг 1: Определите свой налоговый статус в обеих странах. Когда ровно вы теряете резидентство РФ и когда приобретаете в новой стране.

Шаг 2: Проверьте наличие СИДН. Если оно есть — читайте, какой доход где облагается. Особенно важны статьи про: заработную плату (ст. 15), доходы от независимых услуг (ст. 14), дивиденды (ст. 10), проценты (ст. 11), роялти (ст. 12).

Шаг 3: Выберите оптимальную структуру. Для фрилансеров и предпринимателей — ИП в новой стране vs российское ИП vs иностранное юрлицо. Каждый вариант имеет свои плюсы.

Шаг 4: Уведомите российские органы. При смене налогового статуса уведомление в налоговую — обязательно. Штраф за несоблюдение — 1 000 ₽ (смешной, но прецедент создаёт).

Санья · Фото: Weichao Deng / Unsplash

Страны с льготным налогообложением для экспатов

• ОАЭ: 0% НДФЛ, нет налога на мировой доход
• Португалия (NHR): ставка 20% для иностранных специалистов на 10 лет (программа NHR реформирована в 2024 году — уточняйте актуальные условия)
• Черногория: НДФЛ 9–11%, один из самых низких в Европе
• Сербия: НДФЛ 10–15%, простая регистрация ИП
• Грузия: НДФЛ 20%, но для IT-компаний особые режимы (VZone)

Важно: не занимайтесь самолечением

Налоговое законодательство — одна из самых быстро меняющихся областей права. Конкретные ситуации (тип дохода, страна, гражданство, форма собственности) дают очень разные результаты. Консультация налогового юриста или специализированного бухгалтера — это инвестиция, которая окупается. Стоимость консультации — 5 000–30 000 ₽, экономия при правильном планировании — сотни тысяч.