Налоговое резидентство при переезде: когда перестаёшь быть налоговым резидентом России в 2026 году

Налоговое резидентство при переезде: когда ты больше не налоговый резидент России

Налоговая сторона переезда — одна из самых часто недооцениваемых. Разберём, что происходит с вашим налоговым статусом при эмиграции.

Что такое налоговое резидентство РФ

Налоговый резидент РФ — физическое лицо, которое провело 183 дня и более в России за последние 12 последовательных месяцев.

Важно: 12 месяцев — это скользящий период, не calendar year.

Что происходит при потере резидентства

Если вы провели менее 183 дней в России за 12 месяцев, вы становитесь нерезидентом РФ.

НДФЛ для нерезидентов:

• Нерезидент платит 30% НДФЛ на доходы от российских источников (вместо 13–15% для резидентов)
• Нерезидент не обязан декларировать иностранные доходы в России

Что считается «российским источником»:

• Зарплата от российского работодателя (если сотрудник физически работает в РФ — облагается)
• Дивиденды от российских компаний
• Доходы от продажи российской недвижимости

Исключение (актуально с 2022): С 2023 года введены изменения: доходы, полученные удалённо от российских компаний физлицами за рубежом, могут облагаться НДФЛ. Законодательство менялось — уточняйте актуальный статус.

Фото: Shubham Singla / Unsplash

Практические сценарии

Сценарий 1: Фрилансер с иностранными клиентами

Вы — ИП или самозанятый, работаете удалённо, клиенты — иностранные компании.

• При резидентстве РФ: платите налог в РФ (ИП 6%, самозанятый 4/6%)
• При нерезидентстве: иностранные доходы вне российской юрисдикции. Налог платите там, где образовалось новое резидентство, или по специфике страны.

Самозанятость для нерезидентов РФ — с 2023 нельзя применять. ИП может применять УСН, но обязанность платить взносы и отчитываться сохраняется.

Сценарий 2: Сотрудник российской компании, работающий из-за рубежа

С 2024 года удалённые сотрудники российских компаний, работающие за рубежом, в большинстве случаев облагаются по ставке 13% (если работодатель — российское юрлицо и перечисляет налог как агент).

Законодательство уточнялось неоднократно — проверьте актуальные нормы.

Сценарий 3: Продажа российской недвижимости

Нерезидент, продающий российскую недвижимость, не освобождён от НДФЛ даже после 5 лет владения (льгота работает только для резидентов). Ставка — 30%.

Это важный нюанс при планировании.

Двойное налогообложение

Россия имеет соглашения об избежании двойного налогообложения (СоИДН) со многими странами. Они позволяют зачесть налог, уплаченный в одной стране, против обязательств в другой.

Статус соглашений: после 2022 года РФ приостановила или вышла из ряда соглашений. Конкретную страну — уточняйте.

Фото: Spencer Davis / Unsplash

Налоговое резидентство новой страны

Большинство стран считают вас налоговым резидентом после:

• 183 дней в году (Германия, Испания, Франция и большинство ЕС)
• Или после регистрации как постоянного жителя
• Некоторые страны: немедленно при получении ВНЖ (ОАЭ — нет, там не применяют НДФЛ)

Фото: Denis Volkov / Unsplash

Что нужно сделать при переезде

1. Снятие с учёта в РФ — необязательно, но рекомендуется уведомить налоговую
2. Уведомление об иностранных счетах — до сих пор обязательно для граждан РФ (даже нерезидентов) по Закону о валютном контроле
3. ИП/самозанятый — решить: закрывать или сохранять
4. Получение ИНН/статуса в новой стране — в зависимости от страны

Важный момент: валютный контроль

Граждане РФ, даже живя за рубежом, обязаны уведомлять ФНС об открытии иностранных счетов и ежегодно отчитываться об их движении. Санкции за нарушение — штрафы.

В 2022–2024 годах ФНС и требования менялись. Проверьте актуальный статус через профессионального налогового консультанта.

Итого

Налоговое резидентство — важный вопрос, который надо решать до переезда, а не после. Ключевые риски: продажа недвижимости нерезидентом (ставка 30%), обязательства по иностранным счетам, неправильный налоговый учёт дохода. Рекомендация: консультация налогового юриста/консультанта перед переездом — обязательна.