Фото: Shubham Singla / UnsplashНалоговое резидентство 2026: как сменить, где дешевле платить налоги
Смена налогового резидентства — один из главных вопросов при переезде. Неправильно сделанный переезд оставляет двойное налогообложение. Разберём чётко.
Хотите сразу прикинуть бюджет? Калькулятор стоимости жизни считает по реальным ценам.
Смотреть ценыКак работает налоговое резидентство
| Принцип | Объяснение |
|---|---|
| 183 дня | Если живёшь 183+ дней в стране — налоговый резидент |
| Центр интересов | Семья, жильё, бизнес — тоже критерий |
| Гражданство | США: гражданство = налоговое обязательство (исключение!) |
Как потерять российское налоговое резидентство
| Шаг | Действие |
|---|---|
| 1 | Прожить менее 183 дней в РФ за год |
| 2 | Уведомить ФНС (форма КНД 1150016) |
| 3 | Получить справку нерезидента |
| 4 | Закрыть или задекларировать зарубежные счета |
Важно: нерезидент РФ платит НДФЛ 30% с российских доходов (против 13-15% у резидентов).
Актау · Фото: Dmitriy Panchenko / Unsplash
Что нужно сообщить в ФНС при отъезде
- Уведомление об открытии зарубежного счёта
- Ежегодный отчёт о движении средств по счёту
- Декларация 3-НДФЛ (за период резидентства)
- Сообщение о КИК (если есть иностранная компания)
Страны с низкими налогами для физлиц
| Страна | НДФЛ | Дивиденды | Прирост капитала |
|---|---|---|---|
| ОАЭ | 0% | 0% | 0% |
| Монако | 0% | 0% | 0% |
| Бахрейн | 0% | 0% | 0% |
| Грузия | 20% | 5% | 0% |
| Кипр | 0% (non-dom) | 0% | 0% |
| Мальта | Льготы expat | 0-15% | 0-8% |
| Хорватия | 0% иностранный! | ||
| Португалия NHR | 20% фикс 10 лет | 10% | Льготы |
Белград · Фото: Ljubomir Žarković / Unsplash
NHR Португалии: лучший в EU
| Параметр | Значение |
|---|---|
| Что такое | Non-Habitual Resident — льготный режим |
| Срок | 10 лет |
| НДФЛ | 20% фикс (vs 45% стандарт) |
| Иностранный доход | Часто 0% (из стран с договором) |
| Пенсии | 0-10% |
| Как получить | ВНЖ + заявка в ФНС Португалии |
Полный отчёт по городу — от 19 ₽
Реальные цены · Калькулятор бюджета · Виза · Гайд — единоразовая оплата.
Обновление 2024: NHR заменён на IFICI+, похожий режим для IT и исследователей.
Кипр: non-dom-режим
| Параметр | Значение |
|---|---|
| Что такое | Non-domicile — для некиприотов |
| Срок | 17 лет |
| Дивиденды | 0% |
| Проценты | 0% |
| НДФЛ | Стандартный 0-35% (первые €19 500 — 0%) |
| Для кого | Инвесторы; дивидендный доход |
Неаполь · Фото: Fabio Fistarol / Unsplash
Грузия: территориальный принцип
| Параметр | Значение |
|---|---|
| Принцип | Только грузинские доходы облагаются |
| НДФЛ | 20% с грузинских доходов |
| Иностранный доход | 0% (если переведён из-за рубежа) |
| Дивиденды | 5% |
| Простота | Очень просто; безвиз 365 дней |
Грузия — идеальная база для DN с иностранными клиентами.
Двойное налогообложение: как избежать
| Вариант | Объяснение |
|---|---|
| Договор об избежании | У РФ — с 80+ странами (часть денонсированы) |
| Налоговый зачёт | Уплаченное в одной стране зачитывается в другой |
| Правило 183 дней | Чётко — не быть в РФ 183+ дней |
| Заявление нерезидента | Официально уведомить ФНС |
Рекомендация по ситуации
| Доход | Рекомендация |
|---|---|
| Фрилансер от иностранных клиентов | Грузия (0% иностранный) |
| Дивиденды/инвестиции | Кипр non-dom |
| IT-зарплата | Португалия NHR / Хорватия 0% |
| Нет дохода / пенсия | Грузия или Кипр |
| Максимальный 0% | ОАЭ (дороже жить) |
Смена налогового резидентства — юридически сложный шаг. Консультируйся с налоговым советником перед переездом.
