Налоговое резидентство при переезде из России в 2026 году: как оформить

Налоговый вопрос — один из самых важных при переезде. Многие не понимают правил и платят лишнее или нарушают закон.

Что такое налоговое резидентство

Налоговое резидентство определяет, КАКОЙ стране вы платите налоги.

Обычный принцип: налоговый резидент той страны, где проводите 183+ дней в году.

Российское налоговое резидентство

Кто является резидентом РФ:

• Проводит в России 183+ дней в течение 12 месяцев

Нерезидент РФ:

• Платит 30% (вместо 13%) с дохода из российских источников
• Не обязан декларировать иностранные доходы в России

Важно: выход из резидентства РФ происходит автоматически. Специально отказываться не нужно. Просто не находитесь в России 183+ дней.

Белград · Фото: Ljubomir Žarković / Unsplash

Налоговое резидентство другой страны

Как только вы стали нерезидентом РФ, вы, как правило, становитесь резидентом страны пребывания (если там 183+ дней).

Каждая страна имеет свои правила. Проверяйте.

Неаполь · Фото: Fabio Fistarol / Unsplash

Страны с выгодными налогами для эмигрантов

0% НДФЛ:

• ОАЭ — полное отсутствие подоходного налога
• Панама — нет налога на иностранный доход
• Парагвай — нет налога на иностранный доход
• Монако — 0% для резидентов

Низкие налоги:

• Грузия — 20% НДФЛ, но есть статус «виртуальной зоны» для IT (0%)
• Кипр — Non-Dom до 17 лет: 0% на пассивный доход
• Португалия — IFICI (20% на PT-доход; иностранный — льготный)

Двойное налогообложение (ДИДН)

Россия заключила соглашения об избежании двойного налогообложения с ~80 странами. В 2022–2024 часть соглашений приостановлена (с недружественными странами).

Актуальный список — проверяйте на сайте Минфина РФ.

Актау · Фото: Dmitriy Panchenko / Unsplash

Практическое руководство

Шаг 1: Перестать быть резидентом РФ

Провести менее 183 дней в России в календарном году.

Шаг 2: Стать резидентом новой страны

Провести 183+ дней там. Получить подтверждение резидентства (Tax Residence Certificate).

Шаг 3: Закрыть связи с РФ

• Закрыть/переоформить бизнес (ИП, ООО)
• Получить закрывающие документы

Шаг 4: Открыть счёт + структуру в новой стране

Банковский счёт → легальный доход → декларация.

Когда нужен налоговый консультант

• Если в России остались активы (недвижимость, доли, ценные бумаги)
• Если получаете доход из российских источников
• Если работаете с несколькими юрисдикциями

Полезные статьи:

• Сбережения и инвестиции при переезде →
• Банковский счёт нерезидента →

Рассчитать бюджет →