Нидерланды: 30%-ruling — полное руководство

30%-ruling — знаменитая голландская налоговая льгота, которая делает Нидерланды особенно привлекательными для иностранных специалистов.

Что такое 30%-ruling

Суть: 30% от вашей брутто-зарплаты не облагается подоходным налогом. Выплачивается как необлагаемое налогом «возмещение расходов на переезд».

Пример:

• Брутто зарплата: €80 000/год
• 30% = €24 000 — не облагается
• Налог считается только с €56 000
• Экономия: €8 000–12 000/год

Дополнительные преимущества:

• Водительское удостоверение без экзаменов (в некоторых случаях)
• Статус «qualifying non-resident taxpayer» — иностранные активы частично освобождаются от Box 3 (налог на богатство)
• Школа с международной программой (ISIB) — компенсация работодателем необлагаема

Критерии для 30%-ruling

Вы должны:

1. Быть привлечены из-за рубежа — нанять вас должны из другой страны (не просто жить на Украине и переехать в NL самостоятельно).

2. Иметь специфический опыт — «scarce expertise»:

   • Образование или опыт, которых нет в Нидерландах или которые редко встречаются
   • ИЛИ зарплата выше порогового уровня

3. Минимальная зарплата (2026): €46 107/год gross (порог пересматривается ежегодно, €41 954 для до 30 лет с нидерландским дипломом магистра).

4. Не жить в Нидерландах последние 16 из 24 месяцев — в 150+ км от голландской границы.

5. Работать у нидерландского работодателя — или иностранного с нидерландским PE (постоянным представительством).

Срок действия

С 2019: 5 лет (было 8 лет до 2019).

С 2024: поэтапное снижение для продолжающих:

• Первые 20 месяцев: 30%
• Следующие 20 месяцев: 20%
• Последние 20 месяцев: 10%

Это применяется к тем, кто получил ruling после 2024 или продлевал. Уточняйте актуальные условия в момент подачи.

Будва · Фото: olga brajnovic / Unsplash

Как подать

Подаёт работодатель (не вы). Процесс:

1. Получить оффер от нидерландского работодателя
2. Работодатель подаёт заявление в Belastingdienst (налоговая)
3. Срок рассмотрения: 1–6 месяцев
4. При одобрении — ruling начинается с даты начала работы (в течение 4 месяцев от начала трудоустройства; retroactive)

Форма: Belastingdienst формы 650-E / Toestemmingsbeschikking.

Что НЕ входит в льготу

• Freelance / ZZP (самозанятые) — не подходит. Только наёмные работники.
• Если меняете работодателя — нужно подать заново. Срок при этом суммируется (не начинается заново с нуля).
• Не отменяет взносы на социальное страхование.

Катманду · Фото: Meghraj Neupane / Unsplash

Налоги в NL без и с ruling

Без 30%-ruling:

С 30%-ruling на зарплату €80 000:

• 30% = €24 000 освобождены
• 70% = €56 000 облагается по ставке 36.97%
• Эффективная ставка: ~26%

Дополнительно: Box 3 (налог на богатство)

Нидерланды взимают Box 3 — условный доход от активов (счета, инвестиции, недвижимость за рубежом).

Ставка Box 3: от 2.17% от чистых активов выше €57 000/чел.

С 30%-ruling: status qualifying non-resident. Зарубежные банковские счета частично освобождаются. Нидерландская недвижимость и инвестиции — не освобождены.

Нидерланды для IT

Амстердам:

Крупные работодатели:

• ASML (полупроводниковое оборудование, монополия)
• Booking.com
• Philips
• Netflix Europe
• Uber Europe
• Adyen (fintech)
• TomTom

Стартап-сцена: Amsterdam tech - активная. Gravity (эйчар), MessageBird, Catawiki.

Гонконг · Фото: Andres Garcia / Unsplash

Стоимость жизни (Амстердам)

Эйндховен, Роттердам, Утрехт: дешевле Амстердама на 20–30%.

Практические советы

Уточняйте актуальные условия: 30%-ruling регулярно меняется (2019, 2024 — были изменения). Перед переездом консультируйтесь с налоговым консультантом или проверяйте belastingdienst.nl.

Сохраняйте документы: доказательства проживания за рубежом за последние 2 года.

Смена работодателя: уведомите Belastingdienst. Срок продолжается, не обнуляется.

Итого

30%-ruling — мощная налоговая льгота: экономия €8 000–15 000+/год для большинства IT-специалистов. Критерии: зарплата €46 000+, найм из-за рубежа, 16 из 24 мес жил >150 км от NL. Срок 5 лет (с 2024 — поэтапное снижение). Подаёт работодатель. Нидерланды с ruling — один из лучших вариантов в EU по соотношению налог/зарплата.