Налоги в Казахстане для релокантов 2026: прогрессивная шкала 10-15%, ИП

Налоги в Казахстане для релокантов 2026: прогрессивная шкала 10-15%, ИП

С 1 января 2026 года Казахстан перешел от плоской ставки индивидуального подоходного налога (ИПН) к прогрессивной шкале — это первое подобное изменение системы за долгое время, и оно напрямую касается тех, кто переезжает в Шымкент или любой другой город страны с расчетом на работу по найму или регистрацию ИП.

Новая прогрессивная шкала ИПН с 2026 года

Часть годового дохода в пределах 8 500 МРП (месячных расчетных показателей) облагается по ставке 10%, а часть дохода, превышающая этот порог, — по ставке 15%. При значении МРП в 2026 году в 4 325 тенге порог для применения повышенной ставки составляет примерно 36 762 500 тенге в год, или около 3 063 542 тенге в месяц. Для большинства релокантов, переезжающих в Шымкент с доходом от удаленной работы или локального трудоустройства, это означает, что основная часть дохода по-прежнему облагается по базовой ставке 10%, а повышенная ставка 15% касается только суммы сверх довольно высокого порога.

Налоговый вычет: сумма, не облагаемая налогом

В 2026 году стандартный налоговый вычет составляет 882 МРП за календарный год — при МРП в 4 325 тенге это превышает 3,8 миллиона тенге, необлагаемых налогом дохода в год. Этот вычет применяется автоматически при расчете ИПН и снижает эффективную налоговую нагрузку для доходов среднего уровня.

Точная смета жизни и бюджет для Шымкента с учетом налоговой нагрузки — в калькуляторе Шымкента: пакет «Расходы» (199 ₽), разовый платеж без подписки.

Алматы · Фото: Alexander Serzhantov / Unsplash

Соглашение об избежании двойного налогообложения с Россией

Между Казахстаном и Россией действует конвенция об устранении двойного налогообложения — она защищает от ситуации, когда один и тот же доход облагается налогом дважды: в стране источника дохода и в стране налогового резидентства. Для релокантов, продолжающих получать доход из российских источников после переезда в Казахстан, это соглашение — ключевой документ, определяющий, где именно и в каком объеме уплачивается налог.

Актау · Фото: GWANGJIN GO / Unsplash

Регистрация ИП: относительно простой путь легализации

Регистрация индивидуального предпринимателя в Казахстане — один из самых доступных по порогу входа вариантов среди стран этого обзора: процедура не требует крупного капитала на старте и относительно быстро проходит через налоговую службу. Это делает ИП не только инструментом ведения бизнеса, но и практичным основанием для более длительной легализации в стране при пребывании дольше стандартных 90 безвизовых дней.

Что изменилось по сравнению с прежней системой

До 2026 года Казахстан применял единую плоскую ставку ИПН независимо от размера дохода — новая прогрессивная система впервые вводит дифференциацию по уровню дохода. Для большинства релокантов со средним доходом эффективная нагрузка меняется незначительно за счет высокого порога применения повышенной ставки и увеличенного вычета, но для тех, кто зарабатывает выше порога 8 500 МРП, часть дохода теперь облагается по повышенной ставке 15%.

Астана · Фото: Kate Ibragimova / Unsplash

Типичные ошибки

Ориентируются на устаревшую информацию о плоской ставке 10%. С 2026 года действует прогрессивная шкала — часть дохода выше порога облагается по 15%.

Не применяют стандартный налоговый вычет при расчете. 882 МРП в год — существенная сумма, снижающая облагаемую базу, ее стоит учитывать при планировании бюджета.

Не проверяют применение соглашения об избежании двойного налогообложения. Для тех, кто продолжает получать доход из России, важно понимать, какая страна и в каком объеме взимает налог по конкретному виду дохода.

FAQ

Какая ставка подоходного налога действует в Казахстане в 2026 году? Прогрессивная — 10% на доход в пределах 8 500 МРП в год (около 36,76 млн тенге) и 15% на сумму сверх этого порога.

Что такое МРП и почему это важно для расчета налога? Месячный расчетный показатель — базовая единица для расчета порогов и вычетов, в 2026 году равна 4 325 тенге.

Действует ли соглашение об избежании двойного налогообложения между Казахстаном и Россией? Да, конвенция от 1996 года защищает от двойного налогообложения одного и того же дохода в обеих странах.

Сложно ли зарегистрировать ИП в Казахстане? Относительно просто по сравнению со многими другими странами — не требует крупного капитала на старте.

Какой налоговый вычет действует в 2026 году? 882 МРП за календарный год, что превышает 3,8 миллиона тенге необлагаемого налогом дохода.

Изменилась ли система налогообложения физлиц в 2026 году? Да, произошел переход от единой плоской ставки к прогрессивной шкале 10%/15% — первое подобное изменение за долгое время.

Нужен ли местный бухгалтер для расчета налога в Казахстане? Для стандартной ситуации расчет относительно прозрачен, но при наличии дохода из нескольких стран или регистрации ИП консультация с местным специалистом упрощает процесс.

Полная смета переезда и жизни в Шымкенте — в калькуляторе Шымкента или сразу обзор Казахстана за 149 ₽ — разовый платеж, без подписки, доступ остается навсегда.