Налоги в Грузии для ИП и самозанятых россиян 2026: полный разбор

TL;DR:

• Малый бизнес (Small Business) в Грузии — 1% с оборота при доходе до 500 000 лари (~182 000 долларов) в год
• ИП открывается за 1-2 дня, стоимость — от 20 лари (около 7 долларов)
• Виртуальная зона IT — 0% налогов на доходы от иностранных клиентов для IT-компаний
• ВНЖ при открытии бизнеса дает право жить без визаранов

Введение

Грузия стала одной из главных стран для переезда россиян после 2022 года. Причины понятны: безвизовый въезд на год, русский язык многие понимают, стоимость жизни невысокая, а налоговая система считается одной из самых простых и низких в Европе.

Для фрилансеров, разработчиков и самозанятых Грузия особенно привлекательна: режим малого бизнеса дает ставку 1% с оборота. Разберем, как это работает на практике, как зарегистрировать ИП, и какие есть подводные камни.

Основные налоговые режимы для ИП в Грузии

1. Малый бизнес (Small Business Status)

Самый популярный режим среди россиян. Условия:

• Годовой оборот не превышает 500 000 лари (~182 000 долл)
• Деятельность не запрещена для малого бизнеса (консалтинг, торговля — OK; адвокаты, нотариусы, ломбарды — нет)
• Не используете наемных работников в некоторых видах деятельности

Ставка: 1% с оборота (не с прибыли — с выручки).

Пример: получили 5 000 долларов от клиентов — заплатили 50 долларов налогов.

Декларация подается ежеквартально через портал rs.ge. Налог переводится в Revenue Service.

2. Виртуальная зона (Virtual Zone)

Для IT-компаний и разработчиков программного обеспечения. Условия:

• Деятельность — разработка ПО, IT-услуги
• Клиенты находятся за пределами Грузии
• Компания зарегистрирована как юридическое лицо (LLC или ИП в виртуальной зоне)

Ставка: 0% на прибыль от иностранных клиентов. Только 5% при выплате дивидендов.

Это один из лучших режимов в мире для IT-фрилансеров с иностранными клиентами.

3. Стандартный ИП (Individual Entrepreneur)

Для тех, кто не подходит под малый бизнес:

• Подоходный налог: 20%
• Социальный взнос: 2% (добровольный)
• НДС при обороте свыше 100 000 лари в год: 18%

По сравнению с малым бизнесом — менее выгодно.

Батуми · Фото: Max / Unsplash

Как зарегистрировать ИП в Грузии

Шаг 1: Получить ID-карту или ВНЖ

Иностранцы могут зарегистрировать ИП в Грузии. Нужен паспорт. ВНЖ не обязателен для регистрации, но нужен для банковского счета.

Шаг 2: Обратиться в Дом юстиции (Justice House)

Дома юстиции есть во всех крупных городах — Тбилиси, Батуми, Кутаиси. Процедура:

1. Принести паспорт и его перевод на грузинский язык (нотариальный, ~50 лари)
2. Заполнить заявление (помогут на месте)
3. Оплатить госпошлину: 20 лари (обычная) или 50 лари (срочная за 1 день)

Регистрация занимает 1-3 дня. Вы получаете номер ИП и выписку из реестра.

Шаг 3: Зарегистрироваться в налоговой (Revenue Service)

После регистрации ИП нужно встать на налоговый учет через rs.ge или в офисе Revenue Service. Здесь же выбираете режим малого бизнеса.

Шаг 4: Открыть банковский счет

Основные банки Грузии для россиян в 2025-2026 году:

• TBC Bank — лучший мобильный банк, открывает онлайн в некоторых случаях
• Bank of Georgia — крупнейший банк, разветвленная сеть
• Credo Bank — лоялен к иностранцам, быстрое открытие

Для открытия счета нужны: паспорт, свидетельство о регистрации ИП, иногда — ВНЖ или подтверждение адреса.

Важно: в 2024-2025 году часть банков Грузии ужесточила требования к россиянам — могут попросить объяснить источник дохода и характер деятельности.

ВНЖ в Грузии через бизнес

Открытие ИП само по себе не дает ВНЖ автоматически. Но есть несколько вариантов:

ВНЖ через долгосрочное пребывание

Граждане России могут находиться в Грузии 365 дней без визы. После этого нужно либо выехать на 1 день и вернуться, либо оформить ВНЖ.

ВНЖ по статусу предпринимателя

Для получения ВНЖ как предприниматель нужно показать оборот бизнеса. Требования:

• Ежегодный оборот от 50 000 долларов для физлица (ИП) — оценочно, требования меняются
• Или создание рабочих мест для грузин

Практика 2025 года: ВНЖ для небольших ИП с доходом 1 000-3 000 долларов/месяц получить сложнее — требуют подтверждения значительного вклада в экономику. Многие россияне обходятся ежегодными «визаранами» — выездами на 1 день в Армению или Азербайджан.

ВНЖ через покупку недвижимости

При покупке недвижимости от 100 000 долларов можно получить ВНЖ. Продление ежегодно при сохранении права собственности.

Кутаиси · Фото: Sergio Guardiola Herrador / Unsplash

Стоимость жизни в Тбилиси 2025-2026

Комфортный уровень жизни в Тбилиси — от 1 500 долларов/месяц. В пересчете на рубли по курсу 90 руб/$: от 135 000 рублей.

Что нельзя делать малому бизнесу

Режим малого бизнеса запрещен для:

• Финансовых услуг (банки, МФО, страхование)
• Адвокатской деятельности и нотариата
• Медицинских услуг в ряде случаев
• Ломбардов и ювелирных магазинов
• Стоматологии

Фрилансеры (дизайнеры, разработчики, маркетологи, консультанты, копирайтеры) — полностью совместимы с режимом малого бизнеса.

Тбилиси · Фото: Viktor SOLOMONIK / Unsplash

FAQ

Нужно ли платить налоги в России, если я ИП в Грузии? Если вы — налоговый резидент России (живете там более 183 дней в году), то технически обязаны декларировать доходы в РФ. Если живете в Грузии более 183 дней — теряете налоговое резидентство России и платите только в Грузии. Проконсультируйтесь с налоговым юристом в зависимости от вашей ситуации.

Можно ли получать деньги от российских клиентов на грузинский счет? Да. Переводы из России в Грузию через SWIFT работают, хотя и с ограничениями. Многие используют криптовалюту или переводы через третьи страны.

Как часто подавать декларацию? При режиме малого бизнеса — ежеквартально, до 15-го числа месяца, следующего за кварталом.

Можно ли нанимать сотрудников при режиме малого бизнеса? В некоторых видах деятельности — да, с ограничениями. Наем освобождает от режима малого бизнеса в отдельных секторах. Уточняйте под вашу деятельность.

Есть ли налог на дивиденды при выводе денег? При режиме малого бизнеса (ИП) денег нет — просто получаете деньги на счет. При LLC виртуальной зоны дивиденды облагаются 5%.

Итого

Грузия в 2025-2026 году остается одной из лучших стран для российских фрилансеров и ИП: 1% с оборота по режиму малого бизнеса — это реально мало. Открытие ИП занимает 1-2 дня и стоит копейки. Главные сложности — банковские счета (требования ужесточились) и ВНЖ для тех, кто хочет остаться надолго.

Сравните стоимость жизни в Тбилиси и Батуми на Relocost.ru.

Для расчетов с зарубежными клиентами изучите сервис zarub.io.

Читайте также

• Налоговый режим NHR в Португалии 2026: как платить 20% вместо 48%
• Переезд в Ташкент 2026: бюджет, жилье, виза
• Переезд в Польшу из России 2026: виза, жилье, работа, бюджет